Hiểu rõ hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân

Hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân đã trở thành một phần không thể thiếu trong việc quản lý tài chính cá nhân và doanh nghiệp. 

Bài viết này JNT sẽ cùng bạn khám phá những lợi ích thiết thực mà nó mang lại, các lưu ý cần thiết khi sử dụng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa quyền lợi cá nhân. 

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế mà mỗi cá nhân phải nộp dựa trên thu nhập của họ. Loại thuế này phụ thuộc vào mức thu nhập cụ thể và có thể bao gồm thu nhập từ tiền lương, tiền công, kinh doanh, đầu tư và các nguồn khác.

Thuế thu nhập cá nhân

Hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân là gì?

Hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân là quy trình mà qua đó cá nhân xác định số thuế phải nộp cho nhà nước. 

Hệ thống này được thiết kế để đảm bảo mỗi người đóng góp một phần công bằng vào ngân sách dựa trên khả năng tài chính của họ.

Hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân

Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Đối tượng cá nhân cư trú

Cá nhân cư trú là cá nhân có nơi ở/ nhà thuê thường xuyên tại Việt Nam theo quy định của pháp luật với thời hạn của các hợp đồng thuê nhà từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế hoặc cá nhân có nơi ở thường xuyên, có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong 1 năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam. Trong đó, ngày đến và ngày đi sẽ được tính là 1 ngày.

Cá nhân cư trú trong Hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân

• Xác định thu nhập chịu thuế:

Đây là tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công và các nguồn thu nhập khác mà cá nhân nhận được.

• Trừ các khoản giảm trừ:

• Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: Đây là số tiền được trừ định kỳ cho mỗi cá nhân để giảm trừ vào thu nhập chịu thuế.
• Giảm trừ cho người phụ thuộc: Nếu cá nhân có người phụ thuộc thì cũng được giảm trừ một khoản nhất định cho mỗi người phụ thuộc.
• Các khoản đóng góp bảo hiểm: Các khoản bảo hiểm bắt buộc như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cũng được trừ trước khi tính thuế.

• Tính thu nhập tính thuế:

Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập chịu thuế - (Giảm trừ gia cảnh + Giảm trừ người phụ thuộc + Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc).

• Áp dụng biểu thuế suất lũy tiến từng phần:

• Biểu thuế TNCN thường có nhiều mức thuế suất khác nhau, tăng dần theo mức thu nhập. Mỗi phần thu nhập sẽ được áp dụng một mức thuế suất cụ thể.
• Áp dụng thuế suất tương ứng với từng khoảng thu nhập vào thu nhập tính thuế để tính số thuế phải nộp.

• Tính thuế TNCN phải nộp:

Tổng số thuế TNCN phải nộp sẽ là tổng số thuế tính được từ việc áp dụng thuế suất lên từng phần của thu nhập tính thuế.

Xem thêm: Khám phá hệ thống thuế Việt Nam: Hướng dẫn toàn diện

Đối tượng cá nhân không cư trú

Là người không đáp ứng đủ điều kiện của cá nhân cư trú thì được xác định là cá nhân không cư trú thường là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam.

Cá nhân không cư trú trong Hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân

Cách tính thuế thu nhập như sau:

• Xác định thu nhập chịu thuế:

Đây là tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công và các nguồn thu nhập khác mà cá nhân không cư trú nhận được từ nguồn tại Việt Nam.

• Không có các khoản giảm trừ:

Khác với cá nhân cư trú, cá nhân không cư trú không được hưởng các khoản giảm trừ gia cảnh cho bản thân hoặc người phụ thuộc.

Các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế hoặc bảo hiểm thất nghiệp thường không áp dụng đối với cá nhân không cư trú.

• Áp dụng thuế suất cố định:

Đối với cá nhân không cư trú, thuế TNCN thường được tính bằng cách áp dụng một thuế suất cố định lên tổng thu nhập chịu thuế. Thuế suất này thường không lũy tiến và được áp dụng đồng nhất cho mọi mức thu nhập.

• Tính thuế TNCN phải nộp:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất cố định.

Các khoản giảm trừ thuế và thu nhập chịu thuế trong cách tính thuế thu nhập cá nhân

Giảm trừ thế trong Hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân

Các khoản giảm trừ thuế

(1) Giảm trừ gia cảnh.

Theo Luật Thuế TNCN giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của đối tượng chịu thuế là cá nhân cư trú.

Căn cứ theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 mức giảm trừ gia cảnh năm 2024 như sau:

Giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế là 11 triệu/ tháng (132 triệu/năm) và giảm trừ đối với người phụ thuộc là 4,4 triệu/người/tháng.

(2) Các khoản BHXH bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN) và bảo hiểm trong một số lĩnh vực nghề nghiệp đặc biệt.

(3) Các khoản cá nhân đóng góp cho từ thiện, khuyến học hoặc nhân đạo: Mức giảm trừ tối đa không vượt quá thu nhập tính thuế và phải có tài liệu chứng minh.

Trong đó, điều kiện để tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là:

- Người nộp thuế sẽ được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu đã đăng ký và được cấp mã số thuế.

- Người nộp thuế cần có hồ sơ chứng minh người phụ thuộc.

Thu nhập chịu thuế 

Là tổng thu nhập mà cá nhân được chi trả, không bao gồm các khoản dưới đây:

• Tiền ăn trưa, ăn giữa các ca làm việc.
• Tiền phụ cấp điện thoại.
• Tiền phụ cấp trang phục.
• Tiền công tác phí.
• Thu nhập từ phần tiền lương hoặc tiền công mà lao động làm thêm giờ, làm đêm.

Lợi ích của hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân

Lợi ích của hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân

Những hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân điện tử và tự động đem lại nhiều lợi ích như:

• Tối ưu hóa thời gian: Hệ thống tự động hóa tính toán thuế giúp người nộp thuế tiết kiệm thời gian đáng kể so với việc tính toán thuế thủ công, cho phép họ tập trung vào các công việc khác.
• Tính chính xác cao: Hệ thống điện tử giảm thiểu nguy cơ mắc lỗi khi tính toán thuế, từ đó đảm bảo tính chính xác của số liệu thuế phải nộp.
• Tiện lợi và dễ truy cập: Người nộp thuế có thể dễ dàng truy cập hệ thống từ bất kỳ nơi nào có kết nối internet, qua máy tính hay thiết bị di động, giúp theo dõi và quản lý nghĩa vụ thuế mọi lúc, mọi nơi.
• Bảo mật thông tin: Dữ liệu cá nhân và thông tin thuế được mã hóa và bảo vệ trên hệ thống, giảm nguy cơ rò rỉ thông tin cá nhân.
• Tự động cập nhật luật thuế: Hệ thống thường được cập nhật tự động để phản ánh những thay đổi mới nhất trong luật thuế, giúp người nộp thuế tuân thủ đúng quy định mà không cần theo dõi sát sao các thông báo pháp luật.

Xem thêm: Khám Phá Hệ Thống Thuế Điện Tử: Giải Pháp Công Nghệ

Những lưu ý khi dùng hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân

Lưu ý của Hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân

• Hiểu rõ quy định thuế: Trước khi sử dụng hệ thống, bạn cần nắm vững các quy định về thuế thu nhập cá nhân, bao gồm các khoản thu nhập chịu thuế, các khoản miễn thuế, giảm trừ, và các mức thuế suất áp dụng.
• Cập nhật thông tin cá nhân: Đảm bảo rằng tất cả thông tin cá nhân và tài chính trong hệ thống phải luôn được cập nhật và chính xác, bởi những thông tin này ảnh hưởng đến kết quả tính thuế.
• Kiểm tra các cập nhật về luật thuế: Luật thuế có thể thay đổi, do đó, hãy kiểm tra xem hệ thống đã được cập nhật với những thay đổi mới nhất trong luật thuế hay chưa.
• Tiến hành nộp thuế đúng hạn: Để tránh bị phạt do nộp chậm, hãy định kỳ kiểm tra các hạn nộp thuế và đảm bảo rằng bạn nộp thuế đúng thời hạn.

Kết luận

Hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân là công cụ đắc lực giúp người nộp thuế thuận tiện trong việc tính thuế của mình. Bằng cách tận dụng công nghệ hiện đại, hệ thống này không chỉ đơn giản hóa nghĩa vụ thuế mà còn nâng cao độ chính xác, bảo mật và minh bạch trong quá trình tính thuế.

Liên hệ ngay JNT Consultancy & Services qua thông tin sau để được tư vấn:

Website: https://jnt.asia/vi/ 

Email: admin@jnt.asia 

Hotline | Zalo | Telegram | Whatsapp: 093 193 6 222

Văn phòng đại diện: 

• Tầng 2, Toà nhà Kim Ánh, Số 1 Ngõ 78 Duy Tân, Quận Cầu Giấy, Hà Nội
• 143 Phía Sau Nguyễn Cư Trinh, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh

Thời gian làm việc: Thứ 2 – Thứ 6 (10:00 – 18:30).