Công ty Singapore cần nộp gì sau khi kết thúc năm tài chính?

Sau khi chốt sổ, công ty tại Singapore cần hoàn tất hai nhóm việc khác nhau: nghĩa vụ với ACRA về báo cáo thường niên và nghĩa vụ với IRAS về thuế thu nhập doanh nghiệp. Mỗi việc có hạn riêng. Ngày kết thúc năm tài chính (financial year end, FYE) là mốc để tính các hạn đó, còn Year of Assessment (YA) là năm tính thuế cho kỳ thu nhập tương ứng.

Bài viết dưới đây tập trung vào công ty thông thường không niêm yết. Công ty niêm yết, công ty có sổ đăng ký chi nhánh ở nước ngoài hoặc kỳ tài chính đầu tiên cần kiểm tra thời hạn áp dụng riêng.

Các mốc cần ghi vào lịch sau năm tài chính

Ví dụ, nếu FYE là 31/12/2025, ECI của kỳ này thường đến hạn 31/03/2026; AGM, nếu phải tổ chức, đến hạn 30/06/2026; Annual Return đến hạn 31/07/2026. Thu nhập của năm tài chính kết thúc trong 2025 thuộc YA 2026, nên hạn nộp tờ khai thuế doanh nghiệp là 30/11/2026. Đây là các mốc của trường hợp thông thường, không thay cho việc đối chiếu hồ sơ từng công ty.

Chốt sổ, lập báo cáo tài chính và giữ chứng từ

Trước khi nộp hồ sơ, kế toán cần đối chiếu doanh thu, chi phí, công nợ và số dư ngân hàng; hoàn tất báo cáo tài chính và bảng tính thuế. Lợi nhuận kế toán không tự động bằng thu nhập chịu thuế: một số khoản phải được điều chỉnh theo quy định thuế khi lập tax computation.

Việc phải kiểm toán và việc phải nộp báo cáo tài chính cho ACRA là hai câu hỏi riêng. Doanh nghiệp được miễn kiểm toán vẫn có thể phải lập báo cáo tài chính; yêu cầu nộp kèm Annual Return phụ thuộc loại hình và điều kiện miễn cụ thể. IRAS yêu cầu lưu chứng từ gốc, sổ kế toán, sao kê và hồ sơ giao dịch ít nhất 5 năm tính từ YA liên quan.

ECI: hạn ba tháng và điều kiện miễn nộp

Estimated Chargeable Income (ECI) là số thu nhập chịu thuế ước tính mà công ty khai với IRAS sau khi kết thúc năm tài chính. Công ty phải nộp trong ba tháng sau FYE, trừ khi thuộc diện không phải nộp hoặc được miễn theo quy định. Việc không nhận được thông báo nhắc từ IRAS không tự xóa nghĩa vụ nộp.

IRAS miễn nộp ECI khi cả hai điều kiện cùng đúng: doanh thu năm tài chính không quá 5 triệu SGD và ECI bằng 0. Khi xét ECI bằng 0, công ty tính trước khi trừ phần thu nhập được miễn theo chương trình miễn thuế cho doanh nghiệp mới hoặc miễn thuế một phần.

Nếu công ty đăng ký tại Singapore, dùng GIRO và nộp ECI đúng hạn, nộp sớm có thể giúp chia khoản thuế ước tính thành nhiều kỳ hơn. IRAS hiện nêu tối đa 10, 8 hoặc 6 kỳ khi nộp lần lượt trong tháng thứ nhất, thứ hai hoặc thứ ba sau FYE, với các điều kiện về ngày nộp và số tiền tối thiểu. Đây là phương thức thanh toán, không phải khoản giảm thuế vì nộp ECI sớm.

AGM và Annual Return: hai việc khác nhau

Annual General Meeting (AGM) là cuộc họp thường niên của thành viên hoặc cổ đông. Công ty không niêm yết thường phải tổ chức trong sáu tháng sau FYE. Tuy nhiên, công ty tư nhân có thể không phải họp nếu gửi báo cáo tài chính cho tất cả thành viên trong năm tháng sau FYE, thuộc trường hợp công ty không hoạt động đáp ứng điều kiện của ACRA, hoặc các thành viên đã thông qua việc không tổ chức AGM. Thành viên hoặc kiểm toán viên vẫn có quyền yêu cầu họp trong những trường hợp luật định.

Annual Return là hồ sơ cập nhật thông tin doanh nghiệp nộp cho ACRA, không phải báo cáo lợi nhuận. Với công ty không niêm yết thông thường, hạn nộp là bảy tháng sau FYE, kể cả khi được miễn AGM. Công ty có vốn cổ phần và duy trì sổ đăng ký chi nhánh ngoài Singapore có thể có hạn tám tháng; công ty niêm yết có mốc khác. Cần kiểm tra riêng nghĩa vụ đính kèm báo cáo tài chính và định dạng XBRL.

Tờ khai thuế doanh nghiệp nộp trước ngày 30/11

ECI chỉ là số ước tính ban đầu. Công ty còn phải khai thu nhập thực tế của YA liên quan bằng Form C-S, Form C-S (Lite) hoặc Form C trước ngày 30/11. Form C-S dành cho công ty thành lập tại Singapore có doanh thu không quá 5 triệu SGD và đáp ứng các điều kiện khác của IRAS, gồm loại thu nhập và các khoản ưu đãi hoặc bù trừ đang yêu cầu. Nếu đủ điều kiện Form C-S và doanh thu không quá 200.000 SGD, công ty có thể chọn Form C-S (Lite). Các trường hợp không đủ điều kiện nộp Form C.

Công ty dùng Form C-S hoặc Form C-S (Lite) thường không phải gửi báo cáo tài chính và tax computation cùng tờ khai, nhưng vẫn phải chuẩn bị và xuất trình khi IRAS yêu cầu. Form C yêu cầu nộp các tài liệu hỗ trợ theo hướng dẫn của IRAS. Đừng nhầm việc không đính kèm hồ sơ với việc không cần lập hoặc lưu hồ sơ.

Công ty không hoạt động có được bỏ qua các mốc này?

Không nên mặc định như vậy. ACRA vẫn yêu cầu Annual Return hằng năm đối với công ty còn trạng thái hoạt động trên hệ thống, kể cả công ty dormant. Với IRAS, công ty dormant vẫn phải nộp tờ khai thuế doanh nghiệp hằng năm, trừ khi đã được chấp thuận miễn nộp. Miễn ECI, miễn nộp tờ khai thuế, miễn AGM và miễn kiểm toán là các quyết định khác nhau; hãy kiểm tra từng nghĩa vụ trước khi bỏ một mốc khỏi lịch.

Nếu bạn đang lập lịch tuân thủ cho pháp nhân mới, hãy chốt FYE ngay từ lúc chuẩn bị thành lập công ty tại Singapore. FYE quyết định thời điểm nộp ECI, AGM và Annual Return; chọn ngày này mà không tính chu kỳ chốt sổ sẽ khiến các hạn dồn vào cùng một giai đoạn.