Đối với doanh nghiệp tại Singapore, nếu kinh doanh thuận lợi và Doanh thu nội địa đạt/ dự kiến đạt được 1.000.000 SGD một năm sẽ được  IRAS yêu cầu đăng ký GST. Doanh nghiệp không đạt mức doanh thu trên nhưng mong muốn đăng ký GST vẫn có thể đăng ký dưới hình thức tự nguyện. Sau khi đăng ký GST, doanh nghiệp sẽ phải tuân thủ những trách nhiệm do IRAS đưa ra như thu và nộp thuế GST, nộp báo cáo...  

Một số lợi ích và hạn chế của thuế hàng hóa và dịch vụ 

Sau khi hoàn tất các thủ tục đăng ký doanh nghiệp tại Singapore, bạn có thể tự nguyện đăng ký GST cho doanh nghiệp ngay cả khi bạn không bắt buộc phải làm như vậy. Dưới đây là một số ưu và nhược điểm bạn nên tính đến trước khi đăng ký.

Các trường hợp được tự nguyện đăng ký GST 

Sau khi cân nhắc kỹ lưỡng, nếu doanh nghiệp mong muốn tự nguyện đăng ký GST, bạn cần đáp ứng được 1 trong số các điều kiện sau đây:

• Doanh nghiệp cung cấp các mặt hàng chịu thuế (tức là cả có thuế và 0%)
• Doanh nghiệp chỉ cung cấp duy nhất hàng hóa không liên quan đến thuế GST, có thể là hàng hoá không qua Singapore hoặc hàng quá cảnh
• Doanh nghiệp cung cấp hàng miễn thuế về dịch vụ tài chính 
• Doanh nghiệp mua hàng/dịch vụ từ nước ngoài và không được khấu trừ thuế đầu vào kể cả khi đã là đối tượng đã đăng ký GST

Nếu không có ý định chắc chắn hoặc có kế hoạch thực hiện bất kỳ giao dịch nào ở trên, doanh nghiệp không nên đăng ký GST.

Để tự nguyện đăng ký GST, doanh nghiệp cần phải?

Trước khi đăng ký 

1. Đảm bảo chủ doanh nghiệp phải có hiểu biết và trách nhiệm về GST 

Để đảm bảo doanh nghiệp đã nắm rõ các nghĩa vụ và trách nghiệm của mình, IRAS yêu cầu chủ doanh nghiệp phải đăng ký và hoàn thành hai khóa học online (tổng quan về GST và khóa học đăng ký GST) trước khi đăng ký GST

Chủ doanh nghiệp sẽ không cần phải học hai khóa này nếu:

• Chủ doanh nghiệp có kinh nghiệm quản lý công ty khác đang hoạt động có đăng ký GST
• Người khai thuế cho doanh nghiệp là người có chứng chỉ hàng đầu quốc gia về thuế ATA, ATP
• Doanh nghiệp đang đăng ký dưới Cơ chế đơn giản chỉ nộp thuế dành cho công ty nước ngoài

2. Đăng ký GIRO để thanh toán và được hoàn thuế GST
3. Đặt cọc một khoản theo yêu cầu của nhà nước 

Sau khi đăng ký

Doanh nghiệp cần đăng ký GST trong vòng ít nhất 2 năm. Đồng thời, doanh nghiệp cần tuân thủ các điều kiện sau đây để không bị hủy bỏ đăng ký GST:

1. Giữ tài khoản GIRO để thanh toán và hoàn thuế GST
2. Kinh doanh HHDV chịu thuế ít nhất trong vòng 2 năm
3. Tuân theo các nhiệm vụ của doanh nghiệp đăng ký GST
4. Các điều kiện khác có thể yêu cầu bởi IRAS tại bất kỳ thời điểm nào sau khi đăng ký 

Các bước để được hoàn thuế GST

Trước khi kê khai, doanh nghiệp phải đảm bảo các điều kiện sau đây:

• Doanh nghiệp đã đăng ký GST
• Hàng hóa phải được cung cấp cho công ty hoặc nhập khẩu bởi công ty
• Hàng hóa mua trong nước phải có đầy đủ chứng từ
• Hàng hóa nhập khẩu phải có Import Permits có tên công ty
• Hàng hóa được sử dụng đúng mục đích kinh doanh
• Thuế đầu vào phân bổ trực tiếp cho việc sản xuất vật tư chịu thuế, hoặc vật tư ngoài phạm vi sẽ là vật tư chịu thuế nếu được sản xuất tại Singapore;
• Việc khai thuế đầu vào không thuộc các chi phí không được khấu trừ, cụ thể như sau:
  • Phí đăng ký câu lạc bộ và phí thành viên (bao gồm cả phí chuyển nhượng) do câu lạc bộ thể thao và giải trí thu
  • Phí bảo hiểm y tế và tai nạn phát sinh cho nhân viên
  • Các lợi ích được cung cấp cho các thành viên gia đình hoặc người thân của nhân viên
  • Chi phí và chi phí vận hành phát sinh trên ô tô được đăng ký dưới tên doanh nghiệp/ cá nhân hoặc được thuê để kinh doanh/ sử dụng tư nhân
  • Bất kỳ giao dịch nào liên quan đến cá cược, rút ​​thăm trúng thưởng, xổ số
• Doanh nghiệp có trách nhiệm đảm bảo hàng hóa chứng từ không phải thuộc gian lận thương mại /Missing Trader Fraud Arrangement.

Sau khi đảm bảo các điều kiện trên, doanh nghiệp phải chuẩn bị:

• Hóa đơn thuế
• Hóa đơn đơn giản cho các chi phí:
  • Dưới 1000$
  • Chi phí tiếp khách

Cách thức nộp tờ khai thuế GST

Doanh nghiệp bắt buộc phải nộp tờ khai thuế GST (mẫu F5) qua trang myTax.iras.gov.sg. Nếu tờ khai hợp lệ, bạn sẽ nhận được thông báo nộp thành công từ IRAS. Nếu tờ khai không hợp lệ, bạn sẽ được yêu cầu phải nộp mẫu F7 - Disclosure of Errors on GST Return trong vòng 14 ngày kể từ ngày nhận được yêu cầu. 

Trong trường hợp doanh nghiệp muốn hủy đăng ký GST và đơn xin hủy của doanh nghiệp đã được chấp thuận, IRAS sẽ yêu cầu doanh nghiệp nộp mẫu F8 - tờ khai GST cuối cùng để tính thuế đầu ra đối với tài sản chịu thuế mà doanh nghiệp sở hữu tại ngày đăng ký GST cuối cùng. 

Việc kê khai và thanh toán thuế hàng hóa và dịch vụ đều đáo hạn sau 1 tháng kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán.

Nếu doanh nghiệp không hoàn thành nhiệm vụ nộp tờ khai đúng hạn, IRAS sẽ gửi bạn “Thông báo đánh giá” với số thuế ước tính cộng với mức phạt là 5%. Khoản phạt 200 đô la sẽ được áp dụng ngay lập tức cho tháng đầu tiên nộp muộn và bất kỳ tháng tiếp theo vẫn còn số dư GST chưa thanh toán. Đối với trường hợp không khai thuế GST, bạn cũng có thể bị triệu tập đến Tòa án hoặc ban hành lệnh bắt giữ.

Auth. Alice Mac