Doanh thu quảng cáo Google, TikTok: Xác định nghĩa vụ thuế đúng luật

Doanh thu quảng cáo từ Google AdSense, YouTube hoặc TikTok có thể phát sinh nghĩa vụ thuế tại Việt Nam. Muốn tính đúng, cần biết ai nhận tiền, khoản thu thuộc hoạt động nào và bên trả tiền đã khấu trừ thuế hay chưa.

Bài viết giải thích nghĩa vụ thuế của người nhận doanh thu quảng cáo, đồng thời hướng dẫn doanh nghiệp kiểm tra thuế và chứng từ khi mua Google Ads, TikTok Ads. Thông tin được rà soát ngày 03/10/2026; các ngưỡng và cách tính dưới đây cần được áp dụng đúng kỳ thuế.

Phân biệt nhận doanh thu và mua quảng cáo

Nhận tiền từ quảng cáo và trả tiền để chạy quảng cáo là hai giao dịch khác nhau. Một người hoặc doanh nghiệp có thể thực hiện cả hai, nhưng phải theo dõi riêng khoản thu và khoản chi.

Các loại thuế được đề cập gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Nghĩa vụ cụ thể phụ thuộc vào vai trò và hình thức kinh doanh của bạn.

Với cá nhân, bài viết tập trung vào thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú tại Việt Nam. Nếu khoản tiền thực chất là tiền lương, tiền công theo hợp đồng, cách tính thuế TNCN sẽ khác. Cần đọc hợp đồng và nội dung công việc, không chỉ dựa vào tên khoản chuyển tiền.

Doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế trong năm 2026?

Theo quy định áp dụng cho năm 2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế TNCN từ kinh doanh và thuộc diện không chịu thuế GTGT. Ngưỡng này được nâng từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng, áp dụng từ 01/01/2026 theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP.

Ngưỡng được xét theo tổng doanh thu kinh doanh trong năm, gồm các nền tảng và hoạt động khác của cùng người nộp thuế. Không tính riêng 1 tỷ đồng cho mỗi kênh YouTube, tài khoản TikTok hoặc nguồn thu.

Mốc 100 triệu đồng trong Thông tư 40/2021 còn áp dụng không?

Mốc 100 triệu đồng/năm thuộc quy định cũ trước năm 2026. Vì vậy, không dùng mốc này để xác định nghĩa vụ thuế cho doanh thu năm 2026. Nếu khai bổ sung doanh thu của năm trước, phải đối chiếu quy định có hiệu lực trong năm đó.

Không phải nộp thuế không đồng nghĩa với không cần đăng ký thuế hoặc thông báo doanh thu. Người kinh doanh vẫn cần theo dõi doanh thu và thực hiện thủ tục áp dụng cho mình. Nếu đã bị khấu trừ thuế nhưng tổng doanh thu năm không vượt ngưỡng, cần đối chiếu để đề nghị xử lý số thuế nộp thừa.

Cách tính thuế doanh thu quảng cáo của cá nhân

Thuế TNCN: không áp dụng 2% cho mọi khoản thu

Với doanh thu năm trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng, cá nhân kinh doanh có thể lựa chọn tính thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập tính thuế. Nếu chọn tính theo doanh thu, phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng được nhân với tỷ lệ của hoạt động tương ứng.

Hai nhóm dịch vụ trên được quy định riêng tại phụ lục Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Ví dụ: một cá nhân có tổng doanh thu kinh doanh năm 2026 là 1,2 tỷ đồng, toàn bộ thuộc nhóm nội dung thông tin số có tỷ lệ TNCN 5%, và chọn tính theo doanh thu. Thuế TNCN của năm là (1,2 tỷ - 1 tỷ) × 5% = 10 triệu đồng. Đây chưa phải tổng thuế phải nộp và chưa trừ số thuế đã được khấu trừ, nộp thay.

Với doanh thu trên 3 tỷ đồng, thuế TNCN được tính theo thu nhập tính thuế. Trường hợp vượt ngưỡng trong năm có quy định chuyển phương pháp từ năm tiếp theo; cần kiểm tra phương pháp đang áp dụng theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Thuế GTGT: kiểm tra doanh thu tính thuế và loại dịch vụ

Nếu doanh thu năm vượt 1 tỷ đồng, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp được tính trên doanh thu của hoạt động chịu thuế. Không tự trừ 1 tỷ đồng khỏi doanh thu tính thuế GTGT như khi tính TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu.

Tỷ lệ GTGT thông thường của nhóm dịch vụ là 5%. Trong thời gian giảm thuế đến hết 31/12/2026, dịch vụ đủ điều kiện được giảm 20% mức tỷ lệ, tương ứng còn 4%. Cần kiểm tra hoạt động và điều kiện áp dụng, không cộng mặc định 5% GTGT với 2% TNCN thành mức thuế chung 7%.

Điều kiện giảm thuế và cách lập hóa đơn được hướng dẫn tại hướng dẫn của Chính phủ về thuế GTGT đối với hộ kinh doanh.

Việc Google hoặc đối tác nước ngoài trả tiền không tự động khiến dịch vụ được hưởng thuế GTGT 0%. Nếu đề nghị áp dụng quy định về dịch vụ xuất khẩu, cần kiểm tra nơi tiêu dùng dịch vụ, hợp đồng, chứng từ thanh toán và các điều kiện liên quan.

Doanh nghiệp nhận doanh thu quảng cáo

Doanh thu đứng tên công ty được xử lý theo quy định thuế GTGT và thuế TNDN của doanh nghiệp. Nghị định 141/2026/NĐ-CP có bổ sung miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp đáp ứng điều kiện doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, kèm quy định về cách xác định doanh thu và các trường hợp loại trừ. Không áp dụng cơ chế GTGT, TNCN của cá nhân cho công ty.

Kê khai thuế khi nhận tiền từ Google, YouTube, TikTok

Trước khi kê khai, cần xác định phần doanh thu đã được khấu trừ và phần phải tự khai. Không mặc định mọi khoản tiền từ nền tảng đều đã được nộp thuế tại Việt Nam.

• Kiểm tra thông tin đăng ký thuế, tên người nhận tiền và thông tin trên tài khoản nền tảng.
• Tập hợp báo cáo doanh thu, hợp đồng, sao kê và chứng từ khấu trừ theo từng kỳ; đối chiếu doanh thu với tiền thực nhận.
• Phân loại từng nguồn thu: quảng cáo, nội dung số, tiền công hoặc hoạt động kinh doanh khác. Tổng hợp doanh thu kinh doanh cả năm để xét ngưỡng.
• Xác định phần nền tảng hoặc tổ chức chi trả đã khấu trừ, nộp thay tại Việt Nam. Thực hiện hồ sơ còn phải tự khai theo phương pháp và kỳ khai áp dụng.
• Lưu thông báo tiếp nhận hồ sơ, chứng từ nộp tiền và đối chiếu nghĩa vụ cuối năm; xử lý phần còn thiếu hoặc nộp thừa nếu có.

Từ 01/07/2026, phạm vi khấu trừ, khai và nộp thay qua nền tảng được quy định tại Điều 43–46 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

Quy định này có điều kiện cụ thể về chức năng nền tảng và tổ chức chi trả. Nếu đã được khấu trừ, cần lấy chứng từ hoặc thông tin xác nhận; không khai nộp trùng cùng khoản thu. Người tính TNCN theo thu nhập tính thuế vẫn cần đối chiếu nghĩa vụ quyết toán của mình.

Thuế nước ngoài bị giữ lại trên bảng thanh toán không phải bằng chứng đã hoàn thành thuế Việt Nam. Việc xử lý khoản thuế đó cần căn cứ loại thu nhập, chứng từ và quy định về tránh đánh thuế hai lần nếu có.

Thời hạn khai thuế phụ thuộc vào từng trường hợp và kỳ khai. Không dùng thời hạn 10 ngày sau mỗi lần nhận tiền cho tất cả người kiếm tiền từ quảng cáo. Khi đăng ký hoặc đổi phương pháp, nên xác nhận kỳ khai và biểu mẫu hiện hành với cơ quan thuế quản lý.

Mua Google Ads, TikTok Ads: cần kiểm tra những loại thuế nào?

Khi mua quảng cáo, hãy bắt đầu từ tên bên bán trên hợp đồng và hóa đơn. Cùng một thương hiệu nhưng tài khoản có thể giao dịch với pháp nhân khác nhau.

Google Ads do Google Việt Nam cung cấp

Từ 01/04/2025, Google Vietnam Company Limited xuất hóa đơn cho các tài khoản thuộc diện chuyển đổi, có địa chỉ thanh toán tại Việt Nam và sử dụng VND. Google công bố thuế GTGT 10%, được giảm còn 8% đến hết 31/12/2026, tùy thay đổi của cơ quan thuế. Cần cung cấp mã số thuế Việt Nam hợp lệ để nhận hóa đơn thuế. Xem Google Ads Help.

Nếu bên bán là Google Việt Nam, xử lý theo giao dịch với nhà cung cấp trong nước. Không tự cộng thêm thuế nhà thầu chỉ vì thương hiệu Google có nguồn gốc nước ngoài. Với tài khoản có bên bán khác, phải kiểm tra riêng hợp đồng và hóa đơn.

TikTok Ads và nhà cung cấp nước ngoài

Trang hướng dẫn của TikTok, cập nhật tháng 07/2025, nêu TikTok Pte. Ltd. thu GTGT 10% và khai, nộp thuế tại Việt Nam. Xem thông tin thuế của TikTok Ads.

Tuy nhiên, hướng dẫn này có trước Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Từ 01/07/2026, khoản 3 Điều 43 quy định trách nhiệm khấu trừ, nộp thay của tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp khấu trừ GTGT khi mua dịch vụ của nhà cung cấp nước ngoài trên nền tảng thương mại điện tử.

Vì vậy, doanh nghiệp thuộc nhóm này cần kiểm tra trách nhiệm khấu trừ GTGT và TNDN trước khi thanh toán cho nhà cung cấp nước ngoài. Việc nhà cung cấp đã đăng ký thuế tại Việt Nam không đủ để kết luận người mua luôn được miễn trách nhiệm khấu trừ. Cần đối chiếu thông tin thuế đã thu, cách thanh toán và chứng từ để tránh xử lý trùng.

Thuế nhà thầu là cách gọi nghĩa vụ thuế áp dụng cho nhà thầu nước ngoài; thành phần thuế phụ thuộc giao dịch. Không tính một khoản “GTGT 10%” rồi tự cộng thêm toàn bộ thuế nhà thầu cho mọi hóa đơn Google hoặc TikTok.

Chi phí quảng cáo Google, TikTok có được trừ khi tính thuế TNDN?

Chi phí quảng cáo có thể được trừ nếu phục vụ hoạt động kinh doanh, có hóa đơn và chứng từ phù hợp, đáp ứng điều kiện thanh toán và không thuộc khoản chi bị loại. Nút tải hóa đơn trong tài khoản quảng cáo chỉ là nơi lấy tài liệu; bản tải xuống cần được kiểm tra theo bên phát hành.

• Hợp đồng hoặc điều khoản sử dụng, thông tin tài khoản và báo cáo chi phí quảng cáo.
• Hóa đơn, chứng từ phù hợp với nhà cung cấp trong nước hoặc nước ngoài; thông tin bên mua phải đúng.
• Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với khoản mua từ 5 triệu đồng trở lên. Cũng cần xét trường hợp mua nhiều lần trong cùng ngày từ một bên bán đạt tổng ngưỡng này.
• Hồ sơ khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế khi giao dịch thuộc diện phải thực hiện.

Nếu nhân viên dùng thẻ cá nhân thanh toán hộ, cần có hồ sơ ủy quyền, chứng từ mua dịch vụ và chứng từ công ty hoàn trả theo điều kiện tại hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN và khấu trừ thuế GTGT đầu vào là hai việc riêng. Chứng từ nước ngoài hoặc bảng thanh toán có ghi VAT không tự động đáp ứng điều kiện khấu trừ GTGT tại Việt Nam.

Những lỗi thường gặp khi xử lý thuế quảng cáo

• Dùng ngưỡng 100 triệu đồng hoặc công thức thuế cũ cho doanh thu năm 2026.
• Tính ngưỡng miễn thuế riêng cho từng nền tảng, thay vì tổng hợp doanh thu kinh doanh của cùng người nộp thuế.
• Lấy tiền về ngân hàng sau khi trừ phí làm doanh thu mà chưa đối chiếu hợp đồng và báo cáo nền tảng.
• Áp dụng tỷ lệ TNCN 2% cho mọi khoản thu từ nội dung số, hoặc trừ chi phí khi đang tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.
• Cho rằng nền tảng đã thu VAT thì người nhận doanh thu hoặc người mua dịch vụ không còn nghĩa vụ thuế nào khác.
• Lưu thiếu hóa đơn, chứng từ thanh toán hoặc xác nhận thuế đã khấu trừ.